Можно ли в налоговом учете списать МПЗ и полуфабрикаты при аннулировании договора заказчиком в одностороннем порядке?
Добрый день!
Производственное предприятие на ОСНО (тяжелая промышленность), некоторое время назад заказчик в одностороннем порядке разорвал контракт, на момент получения уведомления об отказе заказ уже конечно был в работе завода, были закуплены комплектующие, материалы, часть прошла обработку и стала полуфабрикатом. Комиссия решила, что часть МПЗ может быть использована в других заказах,, допустим 1000 руб., часть МПЗ может быть реализована как металлолом 3000 руб.,, а часть только списание (утилизация) 2000 руб., , полуфабрикат только под разборку и списание 7000 руб.
Встает вопрос о расходах в налоговом учете, а можно ли учесть по налогу на прибыль в этом случае всё, и то что будет реализовано как металлом и то, что под утилизацию? Ведь по сути, это вынужденная мера ввиду аннулирования договора, изначально вся закупка шла под проект, а значит. намерение получить доход конечно же было.
Из документов есть уведомление заказчика об аннулировании договора, приказ и акт на списание МПЗ.
Заранее благодарю.
Производственное предприятие на ОСНО (тяжелая промышленность), некоторое время назад заказчик в одностороннем порядке разорвал контракт, на момент получения уведомления об отказе заказ уже конечно был в работе завода, были закуплены комплектующие, материалы, часть прошла обработку и стала полуфабрикатом. Комиссия решила, что часть МПЗ может быть использована в других заказах,, допустим 1000 руб., часть МПЗ может быть реализована как металлолом 3000 руб.,, а часть только списание (утилизация) 2000 руб., , полуфабрикат только под разборку и списание 7000 руб.
Встает вопрос о расходах в налоговом учете, а можно ли учесть по налогу на прибыль в этом случае всё, и то что будет реализовано как металлом и то, что под утилизацию? Ведь по сути, это вынужденная мера ввиду аннулирования договора, изначально вся закупка шла под проект, а значит. намерение получить доход конечно же было.
Из документов есть уведомление заказчика об аннулировании договора, приказ и акт на списание МПЗ.
Заранее благодарю.
Comments
-
Ola215, В НК РФ отсутствует такой вид расходов, потому что в соответствии со ст 782 ГК РФ п. 1 «. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.»
Вы должны составить дополнительное соглашение и внести туда расчет ваших потерь -
askirka, добрый день, остается только аванс, пытались предъявить, но заказчик на связь не выходит (нерезидент), а непригодные материалы списывать нужно
как быть с налоговым учётом, неужели стоимость списанных МПЗ и ПФ это все непринимаемый расход даже в случае одностороннего отказа от договора? ведь намерение получить доход было -
Ola215, Поищите в ст 254 и ст 264 НК РФ формулировки, которые вы сможете применить
-
askirka, на ум еще приходит п 11 п 1 ст 265 "затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции. Признание расходов по аннулированным заказам, а также затрат на производство, не давшее продукции, осуществляется на основании актов налогоплательщика, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом, в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со статьями 318 и 319 настоящего Кодекса;"
как считаете, может подойти? -
Ola215, Да, хорошо, что вы расширили поиск, главное оформить побольше документов, подтверждающих эту ситуацию, сохраните всю переписку с контрагентом
-
Цитата: на ум еще приходит п 11 п 1 ст 265 "затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции.Верно приходит. Посмотрите http://xn-------43dbkgqozhpbk5bgz1akcehm7ura.ru.nds.monster/index.php?id=273864
