Ошибочная выплата уволенному работнику: как быть с НДФЛ?
Добрый день, ошибочно выплатили уволившемуся сотруднику в декабре 2023 сумму 7800, поскольку он трудоустроился во вторую нашу организацию и хочет сейчас вернуть эту сумму нам непонятно как действовать с НДФЛ. Как я поняла с любой переплаты надо взимать НДФЛ, но как это сделать если сумма 7800 как с нее этот ндфл взять, она уже не будет меньше на сумму ндфл. Предполагалось, что данная выплата не будет облагаться налогам а просто будет возвращена организации на счет. Но пока не сдана декларация за 4й квартал можно исправить ошибки.
Comments
-
Добрый день.
Вы как-то поздновато спрашиваете об этом, уже январь за середину перевалил. Можно было бы и в кассу вернуть, если в организации есть наличные денежные обороты и если этот возврат не выбивает вас за пределы лимита остатка средств в кассе. -
это не возможно так как это иностранец.
Меня интересует именно момент как выглядит технически удержание при переплате. Везде вижу только одно " при переплате, сумма переплаты облагается ндфл, с нее нужно ужержать ндфл и тд." Ну так вот технически как удержать это если сумма выплаты уже есть, она 7800 и меньше не будет. Сейчас у меня есть возможноть правильно вложить это и в начисления и в удержания, пока отчетность не сдана квартальная. -
Технически это делается так:Цитата: 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгодыудержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.5.При невозможности в течение налогового периода удержатьу налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства,письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
-
Правильно ли я вас поняла на расчетах:
в декабре переплата 7800 ндфл
1) допустим в декабре была еще одна выплата на 8700 (10000-1300 НДФЛ) из нее надо удержать НДФЛ с прошлой выплаты подогнав сумму 1166 (8999-1166НДФЛ= 7800). получится 8700 -1166 = 7534 к выплате (10000 - 1300 (свой НДФЛ) - 1166 (НДФЛ с переплаты)
2) Если же в декабре выплат больше не было и она была в январе, то надо подать информацию что НДФЛ в размере 1166 не получилось удержать, и удержать его из январской выплаты таким же как в п.1 способом -
Добрый день.
В целом поняли правильно. Если успеете удержать НДФЛ до сдачи 6-НДФЛ за год, значит не отражаете в справках этот налог как не удержанный. А если не успели и отразили, тогда уже после этого и не удерживайте, даже если будете иметь такую возможность.
В бюджет налог нужно перечислить как можно раньше (теперь допускается и за счёт налогового агента). И не забудьте увеличить платёж на сумму пеней, набежавших в результате несвоевременного платежа. Уведомление о начисленных суммах НДФЛ за декабрь тоже придётся корректировать.
